PANORAMA NORMATIVO DE LOS CRIPTOACTIVOS EN COLOMBIA
En primer lugar, es importante resaltar que de acuerdo al informe del 02 de agosto de 2022 de la UNCTAD organismo de la ONU, Colombia se ubica en el décimo lugar del ranking mundial en la adopción de criptoactivos, y a nivel Latinoamérica se ubica en el segundo lugar después de Venezuela, y por delante de Brasil que en el informe ocupa el tercer puesto, por lo tanto los diferentes entes de control Colombianos se han venido preocupando por la cantidad de transacciones y los montos que se vienen transando en estos activos, que año tras año han venido tomando una mayor relevancia. Teniendo en cuenta la importancia de los criptoactivos en el país, la Superintendencia Financiera, la UIAF, la DIAN, el Banco de la Republica y la Superintendencia de sociedades, entre otros, han venido trabajando en la parte normativa que regule este tipo de activos, a continuación, se presenta un resumen de lo adelantado en esta materia por cada uno de estos entes de control, así:
Elaborado Por: William Cipagauta G.
Por lo tanto, dichas entidades han venido trabajando el tema de criptoactivos, por su parte la Superintendencia Financiera desde el área llamada INNOVA, la cual fue creada en el año 2017 como un espacio fintech que actúa como facilitador en procesos de innovación dentro de la industria financiera nacional, no solo para las entidades vigiladas por la Superfinanciera, sino también para aquellas que vienen innovando desde otros frentes de trabajo. En este orden de ideas desde Innova se trabaja en un espacio controlado llamado el Sandbox de la SFC o más conocido como la arenera, en este espacio controlado, por intermedio del cual los supervisores financieros les permiten, por regla general a las entidades, probar innovaciones tecnológicas con impacto en el sector financiero. Permite que los emprendedores prueben sus modelos de negocio Fintech que lo hagan con acompañamiento del gobierno y de esta manera no infrinjan la ley.
Bajo el Sandbox desde septiembre de 2020 se viene trabajando un piloto con criptoactivos el cual busca que tanto la Superintendencia Financiera como las entidades financieras que participaron en el proyecto, conozcan más sobre el negocio con cripto y junto a los proveedores de activos virtuales o más conocidos como Exchange, funcionen en un entorno controlado bajo un acuerdo inicial de regulación. A continuación, se presenta el cronograma de actividades que estableció la Superfinanciera para dicho piloto:
Cronograma Sandbox proyecto criptoactivos SFC
Las siguientes fueron las alianzas aprobadas por la Superintendencia Financiera, para trabajar el piloto de cripto:
• Banco de Bogotá - Bitso
• Banco de Bogotá - Buda
• Bancolombia - Gemini
• Coltefinanciera - Obsidiam
• Davivienda - Binance
• Powwi - Binance
• Coink - Banexcoin
• Movii - Panda
• Movii - Bitpoint
El alcance del proyecto contempla lo siguiente:
• Solo aplica para personas naturales Hasta 5.000 clientes activos
• Tope en operaciones así; deposito bajo Monto - acumulado mensual 8 SMLMV Deposito o cuenta ordinaria acumulado 55 SMLMV
• Activos digitales para compra y venta Bitcoin – Bitcoin Cash – Ethereum – Litecoin
• El Exchange ofrece salvaguarda ante la pérdida de los criptoactivos por riesgos operativos o de ciberseguridad
• El cash in y Cash Out se hace a través de los canales financieros digitales propios de la entidad vigilada que conforma la alianza
Reportes a la UIAF:
Entidad Financiera:
• Operaciones Sospechosas • Transacciones en efectivo • Operaciones cambiarias • Tarjetas Internacionales • Productos ofrecidos
Exchange:
• Operaciones Sospechosas • Reporte de transacciones de los clientes de los proveedores de servicios de activos virtuales de cash-in y cash-out
Por su parte la Dian, en sus diferentes conceptos y comunicados de prensa ha anunciado la necesidad de fiscalizar las operaciones en criptoactivos dado que son una realidad a nivel mundial, dichos activos son reconocidos fiscalmente como activos o bienes inmateriales que forman parte del patrimonio y que además son capaces de generar renta, y por lo tanto se debe establecer un control tributario en la lucha contra la evasión fiscal. Otra de las entidades que se ha pronunciado sobre los criptoactivos en el país ha sido la superintendencia de sociedades, bajo el oficio 100-237890 DEL 14 DE DICIEMBRE DE 2020, considera procedente el aporte en especie de Criptoactivos a sociedades, entendiendo a éstos como bienes inmateriales. Sin embargo, deben cumplir con los criterios de reconocimiento de inventarios o como intangible, acorde con las normas vigentes sobre la materia, y teniendo en cuenta las directrices del consejo técnico de la contaduría. Adicionalmente, bajo la Circular Externa No.100-000016 del 24 de diciembre de 2020, ha dictado las directrices para la implementación del SAGRILAFT para los prestadores de servicios de Activos Virtuales – Exchange, con el fin de dar cumplimiento al adecuado conocimiento del cliente a la prevención del lavado de activos, financiación del terrorismo y la financiación a la proliferación de armas de destrucción masiva. Finalmente, el Banco de la Republica ha emitido conceptos sobre los criptoactivos donde se destaca que no son reconocidos como moneda, ni como medio de pago, recalca que la única moneda de curso legal en Colombia es el peso emitido por dicha entidad, y que ningún colombiano está obligado a recibirlos como moneda o divisa.
Conclusiones del marco normativo y del piloto con criptoactivos
El piloto de criptoactivos fue estructurado por la SFC pero se adelanta en coordinación con la Consejería Presidencial para Asuntos Económicos y de Transformación Digital, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el Ministerio de Tecnologías de la Información y Comunicaciones, el Banco de la República, la Unidad de Regulación Financiera –URF–, la Superintendencia de Sociedades, la Superintendencia de Industria y Comercio, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN– y la UIAF. El principal objetivo de dicho piloto es que todas las autoridades participantes puedan medir la efectividad de los recientes desarrollos tecnológicos, que se pueda tener control sobre la identidad de las personas que realizan este tipo de operaciones, que se pueda conocer el origen de los fondos, que exista trazabilidad en las transacciones, reportes de transacciones y clientes a las diferentes entidades del estado y que cumplan con el marco normativo. Que dichas operaciones se realicen dando cumplimiento a la prevención de lavado de dinero, financiación del terrorismo y financiación a la proliferación de armas de destrucción masiva, evasión de impuestos y control de los flujos monetarios bajo estos criptoactivos.
A diciembre de 2022 se espera que quede en firme la nueva reglamentación de la Superintendencia Financiera sobre las transacciones con criptoactivos en Colombia, lo cual permitirá que las entidades financieras participen de este negocio con mayor tranquilidad permitiendo de esta manera el crecimiento de este mercado bajo una regulación donde las reglas están dadas y los consumidores financieros pueden gozar de mayor seguridad en este tipo de transacciones, permitiendo que la adaptabilidad de este tipo de activos tenga una mayor fuerza en el país.
